最好是在月末做成本的時候直接核銷,如果要做反利銷售的話,要把折扣的部分在發票上體現出來,這樣折扣的部分可以不用交增值稅

你好！促銷用酒視同銷售。反利要看性質。看是否已經把數額合并一張發票開具。如有疑問，請追問。

購材料的時候 借：存貨-原材料 貸：銀行存款發出原材料 借：存貨-在產品 貸：存貨-原材料生產完以后入庫 借：存貨-庫存商品 貸：存貨-在產品銷售 借：主營業務成本 貸：存貨-庫存商品原材料與庫存商品一定需要盤點

餐飲業會計賬務處理大全. 餐飲業會計應如何做賬? 銀行支出憑證等等）做賬就行了成本包括進的原材料（蔬菜、肉類、海鮮等）、還有從庫房 . 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入 . 上一篇：計完折舊后在用的固定資產如何做賬; 下一篇：遺失的增值稅票已到核銷期怎么辦.

材料和庫存商品肯定是要做的，至于怎么做，取決于是否開票，是否獨立核算，還是只是單一做個庫存賬等等！

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答： 多吃牛奶、雞蛋、面包、黃瓜、番茄等，海鮮、動物內臟、各種肉湯以及火鍋是要嚴格禁忌的。食用富含碳水化合物 關于海鮮餐廳的會計賬目怎么做. 暫無回答我要

旁邊還有一家海鮮酒樓，很方便，總體來說非常好，很值得推薦！特別值得一提是中餐，每個包房都設有獨立 關于海鮮餐廳的會計賬目怎么做. 暫無回答我要回答

其形式也隨著肯德基、麥當勞進駐中國而出現了各式各樣的中餐廳、西餐廳等。 你來設計餐飲業的會計科目你會怎么做”時我好像突然才有感覺我怎么忘了餐飲業也是需要會計 . 海鮮池養殖員對貴重海鮮要建賬管理及時登記收發記錄收貨時要有廚房江蘇技術師范 . 餐飲店鋪如何做賬M.北京中國經濟出版社2009.

租房買了辦公用品，生活用品，廚房用品怎么做賬？房租入待 1回答 請問做一個海鮮餐廳的會計，要準備哪些材料，就是這個海鮮餐廳快開 1回答

你好，會計做賬都是1樣的。營收、支出神馬的。

收營業額2600：借：庫存現金 2600 貸：主營業務收入 2600 （應該沒人刷卡吧？如果有就借：銀行存款） 這里還有個成本核銷問題：借：主營業務成本 貸：庫存商品 （不結轉怎么核算利潤呢~沒有給出所以沒辦法了……）優惠折扣20元：不知道你這個折扣是怎么發生的，比如：一、你買的多便宜的，還是直接標明的原來是多少錢現在是多少。二、還是有人欠款，你說明期限內還款可以給予折扣……這就涉及商業折扣和現金折扣的問題。。一是商業折扣二是現金折扣……如果是一的話那么第一個分錄就要改了……借：庫存現金2580（2600-20） 貸：主營業務收入 2580 如果是二的話：借：財務費用 20 貸：庫存現金 20 退酒兩瓶10元：借：主營業務收入 10 貸：庫存現金 10 （其實這里還涉及個成本核銷的問題，一般來說東西賣出去之后就要核銷成本。退回的話要轉回成本）轉回分錄：借：庫存商品 貸：主營業務成本買創可貼：借：低值易耗品 ——創可貼 15 貸：庫存現金 15

任務占坑

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息 實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數 外貿會計流程 1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單 2.催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了 3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章 4.再電子口岸網上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印。 7.以上資料送到稅務局 退稅注意事項 不是所有國家都可以退稅。建議出國前先到官方網站上查一下。 不是所有購物都可以退稅。許多國家有“可享受退稅的最低金額”的規定，就是說你在同一天、同一個商店購物的金額必須要超過這個限度才可以有資格退稅。所以你最好集中到一家店，和同伴一起買東西比較合適。 確保你的退稅單上的信息完整，以免給自己帶來不必要的麻煩。 退稅單必須海關蓋章才有效。有時官員會要求申請人展示所購買的物品，所以記得在辦理登機手續之前申請。然后找到global blue的專柜就可以了。 境外購物一般有三種退稅方法：第一退現金(在境外或回國)，第二退支票(郵寄回國)，第三退到信用卡中。在新加坡等國家，你可以享受銀聯卡退稅。 如果你選擇現金退稅，要記得退稅支票是有期限的，要保證在有效期內辦理手續 出口退稅： 出口退稅（Export Rebates）是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率--出口退稅率。 出口退稅簡介 出口貨物退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。 1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。 外貿企業出口退稅 出口退稅條件 （1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。 （2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。 （3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐增的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。 （4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。 一般情況下，出口企業向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物（外商投資企業經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外

餐飲企業的會計流程（1）　　一、餐廳收銀工作程序　　餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：　　（一）班前準備工作　　1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，并編排報表。　　2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。　　3、領取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監督執行。　　4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。　　5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。　　（二）正常操作工作程序　　1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。　　2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。　　（三）結賬工作流程　　1、餐廳結賬單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。　　2、客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。　　3、客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯結賬單交回客人，第一聯結賬單則留存收銀員。　　4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續后，兩聯賬單都交收銀員處理。　　5、結賬時客人出示優惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。　　6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財務部審計審核。　　7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收賬款。　　8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部賬單，賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。　　9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。　　（四）單、總班結賬　　在每班結束后，要做單班總結；在當日業務結束后，要做總班結賬。直接點擊“單。總班結賬”按鈕，電腦會自動總結營業收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。　　（五）當日、歷史賬目查詢　　“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。　　“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。　　（六）發票管理　　1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背后的發票檢查記錄欄內。　　2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制（經辦人在發票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發票存根聯的后面。　　3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。　　4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經管人負責。　　（七）作廢賬單的管理　　收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發現有錯，但又查不到保存的賬單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。　　（八）現金、支票、信用卡的收款程序　　1、現金　　1）收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損。　　2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。　　2、支票　　收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。　　3、信用卡　　1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。　　2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同賬單交客人。　　3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。　　4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。　　5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。　　（九）下班時現金及賬單交接程序　　1、現金交接程序　　餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。　　2、客賬單交接程序　　客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續。　　（四）賬務處理工作流程　　1、每日營業收入傳票的編制　　編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。　　收入憑證的編制方法是：　　借：應收賬款——客賬　　應收賬款——街賬——明細　　應收賬款——團隊　　銀行存款　　貸：營業收入　　應付賬款——電話費　　2、街賬、客賬分配表統計　　街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。　　3、客人清算應收款后賬務處理　　客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。　　4、超60天應收款掛賬催款　　根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。　　5、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。　　四、成本及應付款組工作程序　　成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：　　（一）支票領用及結賬　　采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。　　（二）每日銀行支出數統計　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。　　（三）、支出憑證編制程序　　支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為：　　1、填寫付款單位名稱；　　2、填寫付款日期；　　3、填寫經濟業務內容摘要；　　4、填寫會計科目及賬號；　　5、填寫經濟業務發生額。　　在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計金額與發票金額一致。　　負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。　　（四）物料用品領用費用分配程序　　由成本核算員對物品庫房記賬員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記賬憑證，輸入財務電腦系統。　　（五）、食品及飲料報損程序　　1、已領用食品飲料報損程序　　餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做賬務處理。對于工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。　　2、食品及酒水庫報損程序　　過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后，填寫出庫單，方可做賬務處理。　　（六）、飲食成本分攤程序　　核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總賬與三級賬相符。　　1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。　　2、按上月成本率，結轉交際應酬費。　　3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。　　4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。　　5、結轉銷售食品所用原材料成本。　　6、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。　　（七）、飲食成本報告編制內容　　1、飲食營業總結報告　　2、飲食銷售比較表　　3、食品成本報告　　4、食品周轉次數報告　　5、飲料成本報告　　6、飲料周轉次數報告　　7、煙草成本報告　　8、MINI-BAR統計表

太多了吧。

外貿會計賬流程：1、外幣進賬保留核銷那聯銀行水單。2、催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了。3、帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章。4、再電子口岸網上辦理核銷單交單。5、帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷。6、將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印。擴展資料外貿會計考試項目主要針對從事或將要從事于外貿企業會計工作的專業人員，在企業中他們負責企業進出口業務的核算、分析、預測和控制工作。該項目的申報人員在具備會計知識的基礎上，須具備外匯業務核算，出口商品收購的核算，出口貨物退（免）稅的核算。進口業務會計，加工貿易會計，技術進出口的業務，樣品、展品、包裝物、物料用品和低值易耗品的核算，工業企業成本會計，進出口企業的會計報表等業務能力。此類人員是企業外貿業務會計核算的具體承擔者和執行者，負有全面、真實、準確地提供會計信息，加強財務管理，促進業務經營，提高經濟效益的責任，是企業不可或缺的外貿業務管理專業人才。參考資料來源：搜狗百科-外貿會計

首先，你要根據企業的規模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一般情況，如果你企業規模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。 1.如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”。 如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”。 煤氣，可記入“營業費用--燃氣費”。 2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍。 3.廚師的工資記入“營業費用--工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。 一般情況，工資要先計提。 4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。 6.入庫時，分錄： 借：主營業務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款--**公司 付款時： 貸：應付帳款--**公司 貸：銀行存款/現金 不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規發票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。 1、營業稅按營業額的5％； 2、城建稅按營業稅的7％（市）、5%（縣城、建制鎮）、1%（農村）； 3、教育費附加按營業稅的3％；4、印花稅按營業額3/萬；5、所得稅：1）經濟性質為公司的繳企業所得稅25%（采用查賬征收方式的按利潤額）；核定征收方式的，由稅務機關核定一個應稅所得率，這個各地不一致。2）經濟性質為個體的繳個人所得稅，一般都采用定率征收，稅率為2%左右（各地不

外貿企業會計分錄：1、出口貨物銷售收入的記賬時間：出口貨物銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。至少應該在申請免抵退稅所屬期間。2、記賬匯率的確認：企業發生的外幣業務，應當將有關外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率，應以當月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可采用變動匯率記賬，但匯率一經確定，須報主管退稅機關備案，在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經主管出口退稅機關批準。通常采用固定匯率。月底調整匯兌損失。3、會計核算：進貨時：借：存貨類科目 應交稅金——應交增值稅—進項稅金 貸：銀行存款 或 往來科目申報時，若退稅率是17%則 借記：應收出口退稅 貸記：應交稅金——-出口退稅若退稅率是13%則 借記：應收出口退稅 13%貸記：應交稅金——-出口退稅 13%借：商品銷售成本 4%貸：應交稅金——-進項稅額轉出收到退稅額時：借記：銀行存款 貸記：應收出口退稅4、運費的會計核算：國外運費、國外保險費的處理：可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的，可根據貨運代理業專用發票注明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結算的，以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務費用”，國內運雜費，代理費計入“營業費用”。5、傭金的處理：（1）明傭：又稱發票內傭金，是根據扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。會計分錄：借：應收外匯賬款 貸：產品銷售收入——出口銷售 產品銷售收入——出口銷售（出口傭金）紅字（2）暗傭：又稱發票外傭金，是根據銷售貨款總額收取貨款后，再另付傭金。會計分錄：借：應付外匯賬款（出口傭金） 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金 貸：產品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金收到貨款后匯付傭金：借：應付外匯賬款（出口傭金） 實際匯率*外幣傭金 貸：銀行存款 實際匯率*外幣傭金應付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入匯兌損益。外貿交稅：增值稅及附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）外貿公司跟內貿公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產的，還得交土地使用稅和房產稅，4、社會保險費。

外貿企業會計分錄：一、會計核算：進貨時：借：存貨類科目應交稅金——應交增值稅—進項稅金貸：銀行存款 或 往來科目申報時，若退稅率是17%則借：應收出口退稅貸：應交稅金——-出口退稅若退稅率是13%則借：應收出口退稅 13%貸：應交稅金——-出口退稅 13%借：商品銷售成本 4%貸：應交稅金——-進項稅額轉出收到退稅額時：借：銀行存款貸：應收出口退稅二、運費的會計核算：國外運費、國外保險費的處理：可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的，可根據貨運代理業專用發票注明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結算的，以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務費用”，國內運雜費，代理費計入“營業費用”。三、外貿會計流程1、外幣進賬保留核銷那聯銀行水單 　　2、催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了 　　3、帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章 　　4、再電子口岸網上辦理核銷單交單 　　5、帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷 　6、將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印。　7、以上資料送到稅務局擴展資料：條件（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。參考資料來源：搜狗百科-出口退稅

外貿企業會計分錄：一、會計核算：1、進貨時：借：存貨類科目借：應交稅金——應交增值稅—進項稅金貸：銀行存款 或 往來科目2、申報時，若退稅率是17%則：借：應收出口退稅貸：應交稅金——-出口退稅3、若退稅率是13%則：借：應收出口退稅 13%貸：應交稅金——-出口退稅 13%借：商品銷售成本 4%貸：應交稅金——-進項稅額轉出4、收到退稅額時：借：銀行存款貸：應收出口退稅二、運費的會計核算：國外運費、國外保險費的處理：可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的，可根據貨運代理業專用發票注明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結算的，以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務費用”，國內運雜費，代理費計入“營業費用”。三、外貿會計流程1、外幣進賬保留核銷那聯銀行水單 　　2、催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了 　　3、帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章 　　4、再電子口岸網上辦理核銷單交單 　　5、帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷 　6、將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細做賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印。　7、以上資料送到稅務局。擴展資料：方式：1、對等貿易：買方承擔向賣方購買同等價值商品或勞務。2、展賣：在本國舉辦和參加國外舉辦的各種國際性博覽會或集市，集中一段時間進行進出口貿易。3、加工貿易：來料加工、來件裝配、來樣加工，被稱為“三來貿易”4、補償貿易：我方先以賒購的形式，從國外進口機器設備和技術等，待投產后，用所生產的產品和勞務償還貸款的本金和利息。補償貿易和加工貿易結合，通常稱為“三來一補”。5、技術貿易：技術轉讓、技術引進。作用：對外貿易不僅把商品生產發展很高的國家互相聯系起來，而且通過對外貿易使生產發展水平低的國家和地區也加入到交換領域中來。使作為一般等價物的貨幣深入到他們的經濟生活中，使這些國家和民族的勞動產品日益具有商品和交換價值的性質，價值規律逐漸支配了他們的生產。隨著各國的商品流通發展成為普遍的、全世界的商品流通，作為世界貨幣的黃金和白銀的職能增長了。黃金和白銀除去具有貨幣一般購買手段之外。還被用來作為國際支付、國際結算與國際信用的手段。隨著黃金、白銀變成世界貨幣，產生了形成商品世界價格的可能性。世界價格的形成，表示價值規律的作用擴大到世界市場。為各國商品的生產和交換條件進行比較建立了基礎，促進了世界生產和貿易的發展。通過對外貿易，參與國際分工，節約社會勞動。不但使各國的資源得到最充分的利用，而且還可以保證社會再生產順利進行，加速社會擴大再生產的實現。1、發展對外貿易，可以互通有無，調劑余缺，調節資源的優化配置。2、發展對外貿易，可以節約社會勞動，取得較好的經濟效益。3、發展對外貿易，可以吸收和引進當代世界先進的科學技術成果，增強本國的經濟實力。4、發展的對外貿易，接受國際市場的競爭壓力和挑戰，可以促進國內企業不斷更新技術，提高勞動生產率和產品的國際化水平。參考資料來源：搜狗百科-對外貿易