由于是“甲企業自行提供煙葉”，所以應視為銷售自制應稅消費品看待。組成計稅價格：（35000+2000+4000）X（1+5%）/（1-30%）=61500應納消費稅額：61500X30%=18450應納增值稅額：61500X17%=10455甲企業當月允許抵扣的進項稅額為340元。如無其他應稅項目：計算應繳納增值稅額為：10455-340=10115增值稅附加：城市維護建設稅：10115X7%=708.05教育費附加：10115X3%=303.45地方教育費附加：10115X2%=202.3消費稅：18450，增值稅：10115，城建稅：708.05，教育費附加：303.45個人觀點，僅供參考。

白酒是復合計征消費稅，組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋從量消費稅）÷（1－消費稅稅率） 這道題目出的不清楚，材料成本和加工費沒有注明含不含增值稅，上述公式是不含增值稅的。 從量消費稅=0.5噸*1元\千克=0.5*1000*1=500元 從答案90625，可以倒退出：90625=（70000+加工費+0.5*1000*1）/（1-20%），得出加工費應該為2000元，而不是題目的20000元。 1、假設題目中材料7萬元和加工費2元均含增值稅，計稅價格如下： （（70000+20000）/1.17+500）腸腸斑段職燈辦犬暴華/（1-20%）=96778.85元 2、假設題目中材料7萬元和加工費2元均不含增值稅，計稅價格如下： （70000+20000+500）/（1-20%）=113125元

1.白酒為符合計征消費稅，應納稅額=從價定率征稅+從量定額征稅2.從價定率稅額=銷售價格x稅率組成計稅價=（成本費+加工費）/（1-消費稅率）從價稅額=組成計稅價格x稅率3.從量稅價=數量x單位價格=0.5噸x1000元/噸4.應納稅額=從價定率征稅+從量定額征稅

1.2012年10月甲企業外購貨物準予抵扣的進項稅額為（　）萬元。 A.39.90 　　B.41.94　　 C.44.50　　 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業應納增值稅（　）萬元。 A.77.40 　　B.83 　　C.85.56 　　D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業應納消費稅（　）萬元。 A.122.40 　　B.134.40　　 C.143.56 　　D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業進口卷煙應納增值稅及消費稅共計（　）萬元。 A.74.46 　　B.75.21 　　C.79.30 　　D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業國內銷售環節應納增值稅（　）萬元。 A.42.59 　　B.45.65　　 C.34.02 　　D.34.09【答案】B6.根據稅法相關規定，甲、乙企業本月發生上述業務的稅務處理，正確的有（　）。A.乙企業取得的平銷返利收入應沖減當期進項稅額B.乙企業進口卷煙已納增值稅準予從銷項稅額中抵扣C.甲企業將不同度數的糧食白酒組成禮品盒銷售，應從高適用稅率計算繳納消費稅D.甲企業用外購酒精生產白酒，外購酒精已納消費稅準予從當期消費稅中扣除E.甲企業購進桌椅贈送給希望小學所支付的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝

1、購買的小麥用于集體福利的進項稅額要轉出。但是，本企業購進后70%當月就用于了職工食堂，意思是說，當月并沒有將這購進的70%小麥的進項稅額計入進項稅額，因而不存在轉出的問題。 2、運輸途中的非正常損失，購價并未計入購貨成本，增值稅額也未計入進項稅額，當然也不存在轉出的問題。 3、自然災害損失不需作進項轉出。根據新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規定，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，其中不包括自然災害損失。因此，納稅人自然災害損失不需要作進項稅額轉出。這項規定同以前的規定發生了很大變化，有利于減輕受災納稅人的負擔。 4、25萬元中，8%為運費，那么運費的入賬成本就是2萬元。我們計入賬面成本的運費就是93%部分，實際的含稅的運費就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬元。也就是說，當初發生的運費是2.15元，而我們計入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬元，計入了進項稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬元為農產品的入賬成本，而非其購價。當初購進時，購價中，13%為進項稅額，87%計入了賬面成本，當初購價=23/（1-13%）=26.44萬元，26.44*87%=23萬元計入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬元計入了進項稅額。 因為在轉出25萬元賬面成本的同時，也要轉出進項稅額0.15+3.44=3.59萬元。