重新申報，如果申報不成功，是不不能完成抄稅操作的

1、預交增值稅賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款2、增值稅納稅申報表填寫：將預交增值稅填寫在申報表中的第28欄分期預繳欄。

1、銷項稅＝90000*17%＝15300（折扣額在同一張發票注明的可按折扣后的金額計算銷項稅）2、銷項稅＝500*200*17%＝17000 進項稅＝（7000+3000）*7%＝700（只能抵運費和基金）3、銷項稅＝60000/1.17*17%＝8717.954、進項稅＝238005、取得的普通發票不能抵扣6、“本廠直接組織購廢舊自行車，支出收購金額70000元”因未說明是否是使用廢舊物資收購發票收購的固不應抵扣。當期應納稅＝15300+17000+8717.95-700-23800＝1217.95

銷項稅=90000*0.17+500*200*0.17+60000/1.17*0.17進項稅=7000*10%+23800

銷項=9000*0.17+500*200*0.17+6000/1.17*0.17進項=(7000+3000)*0.07+23800+70000*0.10應納增值稅=銷項-進項

這個要看你們企業是小規模企業，還是一般納稅人。如果是小規模，那么：當期應納增值稅=銷售收入*稅率如果是一般納稅人，那么：當期應納增值稅=銷項稅額—進項稅額或者，當期應納稅額=銷貨價格*17%—進貨價格*17%

1)稅務部門對新轉輔導期一般納稅人檢查的內容是：(一)案頭審核對商貿企業一般納稅人資格認定申請全部資料進行認真審核,審核其資料是否齊全準確。(二)約談約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流,了解印證納稅人的相關情況,以確認其是否為正常經營戶。與企業法定代表人約談,應著重了解企業登記注冊情況、企業章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經營范圍及經營狀況等企業的整體情況。與企業出資人約談，應著重了解出資人與企業經營管理方面的關系。與主管財務人員約談,應著重了解企業的銀行帳戶情況、企業注冊資金及經營資金情況、銷售收入情況、財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售、采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談,了解企業購銷業務的真實度。對于約談的內容,要做好記錄,并有參與約談的人員簽字。(三)實地查驗實地查驗是印證評估疑點和約談內容的重要過程。實地查驗時需兩名(或兩名以上)稅務人員同時到場。查驗內容包括:營業執照和稅務登記證、企業經營場所的所有權或租賃證明、原材料和商品的出入庫單據、運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身份證明、財務人員的資格證明、銀行存款證明、有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。在實地查驗中,要認真核實區分商業零售企業、大中型商貿企業、小型商貿企業和生產企業,除按照上述查驗內容全面核查外,對生產企業要特別檢查有無生產廠房、設備等必備的生產條件；對商貿零售企業要特別檢查有無固定經營場所和擁有貨物實物;對大中型商貿企業要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行帳戶及企業人數。所以查庫存情況不是重點。2）在輔導期內,商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后,方可予以抵扣。沒有強調貨物實際到達時間，因此可以抵扣。

不同的征稅對象稅率是不同的，對于一般納稅人而言，稅率分為13%和17%兩種，在稅率上專用發票和普通發票是沒有區別的，只不過前者可以抵扣后者不可另外小規模納稅人的稅率是4%和6%，不可以抵扣

是的，一般納稅人與小規模納稅人的稅率不同。一般納稅人的稅率是：17%和13%（稅目不同，稅率不同）。小規模納稅人的征收率是6%（工業和4%（商業）。增值稅專用發票與普通發票的區別是：1、發票的印制要求不同：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。2、發票使用的主體不同：增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。 3、發票的內容不同：增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。 4、發票的作用不同：增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

增值稅專用發票只能開給一般納稅人企業。增值稅普通發票開給一般納稅人以外的小規模企業和個人等。一般納稅人企業取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額；取得增值稅普通發票不能抵扣進項稅額。現在小規模企業開具的發票：稅率為3%，6%的稅率現在已不再執行。一般納稅人開具的發票為17%。

基本稅率為17%和13%這個一般被定下來了.基本上就改不了了.普通發票的這個稅率跟你的專用發票是一樣的.

進項稅=買價×適用稅率。　　進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。根據稅法規定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：　　1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。　　2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按13%抵扣進項稅額。　　3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按13%抵扣進項稅額。　　4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。　　進項稅額　　5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。　　6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

稅負1.5%: 169703.48元*1.5%=2545.55元這是要交的增值稅額 進項稅計算: 銷項是28849.59元-2545.55元=26304.04元這是進項稅額

進項稅額為6000元

假設50000元為含稅銷售收入，按稅負3%計算，最少繳納稅款為：50000/1.17*0.03=1282.05元進項稅額應為：50000/1.17*0.17-1000-1282.05=4982.91元

如果50000元是含稅的話：50000×0.17/1.17=7264.96應交稅金：7264.96-1000=6264.9650000的不含稅：50000/1.17=42735.04（42735.04+前幾個月的主營業務收入）/（6264.96+前幾個月已交稅金-本月進項稅額）=3%前幾月的主營業務收入和已交稅金是已知項，只求本月進項稅額，應該可以算出來吧呵呵好像是吧 ，不知道有沒有漏掉什么

一 、方具備以下條件之一的納稅人，均應向稅務機關申請一般納稅人資格認定： （一） 納稅人年增值稅應稅銷售額（包括免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準： 1、 從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元（含100萬元）以上。 2、 從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元（含180萬元）以上。 上述“以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主”是指增值稅年應稅銷售額中，貨物或應稅勞務地銷售額超過50%，批發或銷售貨物的銷售額不到50%。 （二） 從事成品油零售的加油站。 （三） 財政部，國家稅務總局規定的其他標準。 二、凡具備以下條件之一的納稅人，可以申請認定為一般納稅人： （一） 從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售，會計核算健全，實際年應稅銷售額在100萬元以上，30萬元（含30萬元）以上的小規模納稅人。 （二） 從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售，預計年應稅銷售額可達到一般納稅人認定標準的新辦企業。 （三） 新辦（指2004年6月30日以后辦理稅務登記）小型商貿批發企業，自稅務登記之日起，1年（連續12個月）內實際銷售額達到180萬元（含180萬元）以上的，方可申請認定為一般納稅人。 其中，具有一定經營規模、擁有固定的經營場所、有相應地經營管理人員、有貨物購銷合同或書面意向、有貨物購銷渠道（供貨企業證明）的新辦小型商貿批發企業，預計年應稅銷售額達到180萬元以上的，可申請認定為一般納稅人。 （四） 對新辦小型商貿批發企業中只從事貨物出口貿易，不需要使用專用發票，為解決出口退稅問題提出一般納稅人資格認定申請的企業（以下簡稱出口企業）。 （五） 設有固定經營場所或擁有貨物實物的新辦商貿零售企業，以及注冊資金500萬元以上且人員50人以上的新辦大中型商貿企業，預防年應稅銷售額達到180萬元的。 上述“人員”是指在企業登記在冊、與企業簽訂了勞動合同已按照有關規定參加了社會保險的企業人員。 （六） 總機構屬于一般納稅人，而分支機構以從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務為主，或者從事貨物批發零售并且全部銷售總機構，即使該分支機構寓于年應稅銷售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，也可以聲情認定為一般納稅人。 除上述全部銷售總機構貨物的分支機構外，其它從事貨物批發零售的分支機構應參照新辦小型商貿企業進行一般納稅人資格認定申請。 （七） 個體經營者凡實際年應稅銷售額打倒一般納稅人認定標準、取得《廣州市組織機構代碼證書》并以此辦理工商稅務登記、會計核算健全、實行查賬征收至少3個月以上等條件的。 商業個體經營者參照新辦小型商貿企業進行一般納稅人資格認定申請。 (八） 單一轉售電力、自來水的納稅人。 （九） 專門從事廢舊物資經營業務的廢舊物資經營單位。 （十） 持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的納稅人。 （十一） 具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。擴展資料：檢查時應注意事項1．抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。2．有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。3．有無將外購貨物改變用途后（如用于非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。4．有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。參考資料來源：搜狗百科-進項稅額搜狗百科-進項稅額抵扣

　　根據財稅[2008]157號文： 　　一、取消“廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額”的政策。 　　二、單位和個人銷售再生資源，應當依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱增值稅條例)、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及財政部、國家稅務總局的相關規定繳納增值稅。但個人(不含個體工商戶)銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅。增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規定的扣稅憑證抵扣進項稅額，原印有“廢舊物資”字樣的專用發票停止使用，不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。 　　所以，題目的第４點還不夠明確，企業從廢舊物資經營單位購回一批廢舊物資，對方是否增值稅一般納稅人？是否已取得一般納稅人開具（如對方不是一般納稅人，由稅務機關代開，抵扣稅率將是3%）的增值稅專用發票？如沒有取得，則不能抵扣進項稅額。如已取得，則可按票面所列的適用稅率計算抵扣進項稅額。 　　前三項準予抵扣的進項稅額＝17+25+100×13%+5×7%

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。　　稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。　　注：稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，后者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。