原材料，生產成本，制造費用，在產品，產成品，半成品等科目。制造費用先發生時先歸集結轉入生產成本；原材料、生產成本歸集結轉入在產品、產成品、半成品就可以啦。

您好,會計學堂鄒老師為您解答借；庫存商品等科目 貸；生產成本歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

資產減少1000 所有者權益減少1000 負債不變 主營業務成本影響的是利潤 致使利潤減少1000 轉出庫存1000 資產減少1000

你們如果自己做生產的話就有生產成本 。。僅僅是做貿易，也就是銷售這一塊的話，只有銷售成本

貿易公司沒有生產成本再看看別人怎么說的。

因為你們公司是一家白酒銷售企業，是沒有生產成本這個科目的。如果是白酒生產企業才會有這個科目。

如果有這一科目，說明你們有自己的生產環節，翻一翻以前會計的賬，會明白的。

1,分配率=3672/（25*60+40*40+50*10）=3672/3600=1。02A產品材料成本=25*60*1。02*5=1530*5=7650（元）B產品材料成本=40*40*1。02*5=1632*5=8160（元）C產品材料成本=50*10*1。02*5=510*5=2550（元）分錄： 借：基本生產成本--A產品 7650 --B產品 8160 --C產品 2550 貸：原材料--甲材料 18360

成本會計涉及賬表及功能： 1、 料件領用明細表：新規成品、改修成品、改制成品領用的直接材料、半成品、成品，用于核算當月領用的成本， 借方：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）， 貸方：原材料、半成品、庫存商品 2、 費用性領料明細表：非直接材料，費用性領料：輔料、廠內用品、消耗品等， 借方：制造費用，貸方：原材料 3、 直接人工分配表：將當月生產線直接人員的工資分配到每一個工單，按照工作中心匯總工時，匯總工時作為分攤制費的標準之一。 借方：生產成本（直接人工），貸方：應付工資。 4、 制造費用分攤表：按照誰受益誰承擔的原則，將當月的制費經過多次分配計入工作中心或者產品（erp系統只要計入到工作中心，系統自動分攤到產品）。 5、 完工入庫明細表：當月完工入庫成品/半成品的數量，成本（材料成本、人工成本、制費成本） 借方：庫存商品/半成品， 貸方：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）。 6、 產品銷售成本明細表：統計當月銷售產品的成本（直接材料、直接人工、制造費用） 借方：主營業務成本， 貸方：庫存商品。 7、 在制工單成本明細表：統計工單月初在制的料工費，本月投入的料工費，本月產出的料工費及月末結存的料工費，核對工單在制的料工費與總賬是否相符。 8、 完工產品成本分析表：按照當月完工產品的成本，假設當月全部銷售（按當月的銷售單價）計算產品的毛利。 9、 產品銷售損益明細表：按照當月銷售產品的成本，計算當月各類產品的銷售毛利。 10、 進耗存報表/產銷存報表：分開材料和成品統計，核對總賬與明細賬存貨類別是否相符。 表格沒有定式，主要根據企業自身和產品工藝等特點來設定。 我復制別人的，聲明轉載！

酒店成本很簡單,日常工作 ：收貨，倉庫，成本控制，資產管理 庫房成本的結轉.所有出庫的商品填寫出庫單.出庫部門(即后廚)簽字,部門負責人簽字.庫管員出庫簽字.出庫單上只計數量不計金額.(如果庫管員的素質比較高,可以由他來填寫出庫單價)每日將出庫單返成本會計,成本會計根據出庫的數量,標單價,核算出庫成本.(不必每日都做,可一周結轉一次).月末進行庫存盤點,出盤點報表.盤點表的數量,金額應與成本會計的賬簿一致.成本會計工作職責1. 每天審核餐飲、娛樂酒水領入、出庫及結存數量；審查每天各營業點的收入帳單；抽查核對各樓層的點菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點菜單是否相符，并審核價格是否正確。2. 每天審核酒店優免帳單的記帳是否正確、手續是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應酬明細表及開支匯總表。3. 定期從廚房取出點菜單（廚房聯），將其中的廚房轉帳單按成本價核算，月底按樓層一次進行帳務處理。4. 每星期初根據客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對；并檢查實物數與帳面數是否相對。5. 經常對各營業點的酒水、香煙進行盤點工作。6. 每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉帳單取出，按進價進行核算，月底一次進行內調處理。7. 定期進行市場調查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應付賬款會計，及時控制菜價，并將調查情況報財務部。8. 根據市場情況及廚房投料單，制定標準菜單和酒水單。9. 每月底對廚房及食堂進行實物盤點，根據實物數按成本價進行核算，并做假退料的賬務處理。10. 在成本明細賬與總帳相對無誤以后，根據當月各營業點的收入總數，編制成本報表，計算出各營業點酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當月毛利率波動較大的應進行分析，找出原因，并通知相關的部門采取措施，有效控制成本。

工作職責：一、業務管理、控制職責1、成本管理：根據餐飲部資料，制定出食物和飲品的成本。根據財務系統和操作程序的要求建立一整套有關帳目的控制表，以達到控制的目的。運用正確的方法計算成本和費用，并要做到帳帳相符，帳表相符。定期出成本報告，分析總結酒店營運成本費用并提出合理的建議。二、倉庫管理建立物資帳目系統及控制程序。制定驗收貨物的控制程序，嚴格把好質量關。進行市場調查，掌握物質價格。做好信息工作，及時將有關資料信息反饋有關部門。搞好與各部門的協調工作，協助會計做好對帳工作。做好資料存檔。愛護公物設施，注意防火安全。嚴格組織紀律潔身自愛，杜絕一切違法的思想和行為。工作程序和制度：一、日常工作程序審查各部送來的倉庫領料單。核查倉庫送來的記由聯在電腦中確認發貨數據記帳聯存檔。審查收貨部送來的收貨記錄，在電腦中進行數據確認存檔收貨記錄。審查關計算部門間的轉貨單。根據餐飲送來的標準菜普計算出每一道菜及酒水的成本價格，為銷售價格的制定提貨依據。月末對各倉庫進行對帳及盤點，將實際盤點數匯總打印倉庫盤點表。月末到出倉庫差異報告，報批后做調整。每月底對各廚房及酒店進行月末盤點整理后輸入電腦打印一套各廚房，酒店月末盤點表。月末對商場進行盤點，并計算商場成本編制有關的記帳憑證送交總帳。月末編制各部門文具用品、耗用一覽表送財務總監查明。月末計算當月食品、飲品成本及各種費用編制有關的記帳憑證送總帳會計。二、對低值耗品及固定資產的控制每月攤銷固定資產及低值易耗品的費用打印出有關的報表，編制記帳憑證交總帳會計。每年年末對酒店所有固定資產及低值易耗品進行一交全面的盤點并編制盤點報告送有關領導審查。

（1）基本生產車間領用材料40000元，其中：直接用于甲產品生產A材料10800元，直接用于乙產品生產的B材料18000元，甲、乙產品共同耗用的C材料10000元（按甲、乙產品的定額消耗量比例進行分配，甲產品的定額耗用量為440公斤，乙產品的定額耗用量為560公斤），車間一般耗用1200元。輔助生產車間領用材料2300元。共計42300元。借：基本生產成本——甲產品 10800貸：原材料——A材料 10800借：基本生產成本——乙產品 18000貸：原材料——B材料 18000借：基本生產成本——甲產品 4400 [10000*440/(440+560)] 基本生產成本——乙產品 5600 [10000*560/(440+560)]貸：原材料——C材料 10000借：制造費用——材料費 1200貸：原材料——？材料 1200借：輔助生產成本——材料費 2300貸：原材料——？材料 2300（2）結算本月應付職工薪酬，其中：基本生產車間的工人工資18240元（按甲、乙生產耗用的生產工時比例分配，甲產品生產工時為300小時，乙產品工時為500小時），車間管理人員工資2850元，輔助生產車間職工工資1710元，共計22800元。借：基本生產成本——甲產品 6840 [18240*300/(300+500)] 基本生產成本——乙產品 11400 [18240*500/(300+500)] 制造費用——工資 2850 輔助生產成本——工資 1710貸：應付職工薪酬 22800（3）計提固定資產折舊費。基本生產車間月初在用固定資產原值100000元，輔助生產車間月初在用固定資產原值40000元。月折舊率1%。借：制造費用——折舊費 1000（100000*1%） 輔助生產成本——折舊費 400 （40000*1%）貸：累計折舊 1400（4）基本生產車間和輔助生產車間的其他支出分別為1350元和620元，均通過銀行辦理轉賬結算。借：制造費用——其他費用 1350 輔助生產成本——其他費用 620 貸：銀行存款 1970（5）輔助生產車間（機修車間）提供勞務2515小時，其中為基本生產車間提供勞務2000小時，為管理部門提供勞務515小時。輔助生產成本=2300+1710+400+620=5030借：制造費用——輔助費用 4000 [5030*2000/2515] 管理費用——輔助費用 1030 [5030*515/2515]貸：輔助生產成本 5030（6）基本生產車間制造費用按生產工時比例在甲、乙產品之間進行分配。制造費用=1200+2850+1000+1350+4000=0400借：基本生產成本——甲產品 3900 [10400*300/(300+500)] 基本生產成本——乙產品 6500 [10400*500/(300+500)]貸：制造費用 10400（7）甲產品各月在產品數量變化不大，生產費用在完工產品與在產品之間的分配，采用在產品按固定成本計價法。乙產品直接材料在生產開始時一次投入，直接材料費用按完工產品數量和月末在產品數量的比例進行分配，直接人工和制造費用成本項目采用約當產量比例法進行分配。乙產品本月完工產品100件，月末在產品50件，完工率為50%。甲產品月初在產品成本為9500元，其中：直接材料費用4000元，直接人工1200元，制造費用4300元。乙產品月初在產品成本14500元，其中：直接材料費用6000元，直接人工3500元，制造費用5000元。甲產品采用在產品按固定成本計價法，在產品成本和月初成本一樣，借：庫存商品——甲產品 25940 貸：基本生產成本——甲產品 25940 （10800+4400+6800+3900）乙產品采用約當產量分配法，直接材料=18000+5600+6000=29600，完工產品應分配的直接材料=100*29600/150=19733.33在產品應分配的直接材料=50*29600/150=9866.67直接人工=11400+3500=14900完工產品應分配的直接人工=100*14900/（100+50*50%）=11920在產品應分配的直接人工=50*50%*14900/（100+50*50%）=2980制造費用=6500+5000=11500完工產品應分配的制造費用=100*11500/（100+50*50%）=9200在產品應分配的制造費用=50*50%*11500/（100+50*50%）=2300乙產品的完工產品成本=19733.33+11920+9200=40853.33乙產品的在產品成本=9866.67+2980+2300=15146.67借：庫存商品——乙產品 40853.33貸：基本生產成本——乙產品 40853.33

實施“兩則”“兩制”以來，“成本會計”已從原來的行業會計中獨立出來，成為一門會計學分支，在高校中作為一門獨立的課程列入教學計劃中，并在成本核算基礎上加入成本預測、成本決策、成本控制等內容，大有與管理會計融為一體之趨勢，造成課程內容的重復和學科的混亂。鑒于此，探討有關成本會計的理論與實務問題當屬必要。 一、關于成本會計的獨立性問題 成本作為企業一定時期內生產特定種類和數量產品的資金耗費，是任何時代的任何企業都十分重視的一個問題，在走向市場經濟的今天更是如此。那么是76否所有與成本有關的價值問題都可以納入成本會計呢？顯然不是。現在有一種不良的趨向：各個學科（分支）都在盡力擴大自己的“努力”范圍，拉長自己的“羽翼”，造成不必要的交叉和重復。 一般認為，現代管理會計是從原來的成本會計中發展而來的，由此成本會計的職能即擴展為成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析及成本考核等，形成了龐大的成本會計體系和內容，從而造成了與管理會計、財務管理等課程的重復。為此有的學校將管理會計與成本會計合并為“成本管理會計”，其重要理由之一是：現代會計分為財務會計與管理會計兩大分支，成本會計順理成章融入管理會計，同時與西方會計體系保持一致。事實上，中西方在經濟體制及會計制度等方面的差異必然影響到成本會計，成本的宏觀約束與調控在我國企業會計準則、稅法中均有較嚴格的規定，言管理會計（含成本會計）不受會計準則的影響，不完全符合我國的國情；其次，西方對成本的會計約束也日漸增強，以提高會計信息的可比性，如日本制定有“成本會計準則”（我國也有要求制定成本會計準則的觀點），成本會計的獨立及其內容的專一性可視為一種趨勢；第三，成本會計反映與監督的主要內容，是企業生產經營過程中各種費用的支出以及產品生產成本和期間費用的形成，即成本會計的對象是會計對象要素中的“費用”要素，財務會計的對象則是其他五個要素（“費用”只是作為計量利潤的必要條件而列入的）。 因此，西方之財務會計與管理會計的兩大分支，在我國應分為財務會計、成本會計與管理會計三大分支。成本會計應致力于“費用”要素的反映與監督，以完全成本核算、變動成本核算及標準成本核算作為其主要內容。 二、關于成本會計的目標問題 成本會計目標是指成本會計工作應達到的目的和要求。成本會計目標是一定政治、經濟和社會環境的產物，具有歷史性、時代性，反映特定環境對成本會計的要求。不同歷史時期、不同經濟發展水平以及不同社會制度下，成本會計的目標亦有所不同。這是由特定環境下成本會計的對象、內容、性質及其職能作用所決定的，尤其是成本會計職能的制約。因此，成本會計目標應與其職能相適應，在職能范圍內制定科學、可行、先進的目標，在目標的實施過程中體現其功能作用。 1、成本會計的基本目標 成本會計的基本目標是指成本會計的長期性、根本性、終極性目標，公認的觀點是經濟效益。成本會計正是從費用成本的計量、記錄、計算及監督等方面著手，為提高經濟效益服務，并以經濟效益為最高目標。成本會計的產生、發展，正是基于對費用成本的反映與監督，基于對經濟效益的關注和追求，與經濟效益具有密不可分的關系。 2、成本會計的具體目標 成本會計的具體目標是指成本會計實踐中向誰提供會計信息、提供哪些會計信息、怎樣提供會計信息。 （1）成本會計信息的服務對象。眾所周知，財務會計是一種對外報告會計，其服務對象主要是企業所有者、債權人及國家政府有關部門。成本會計是一種對內報告會計，這是由社會主義市場經濟環境所決定的。成本費用是企業員工素質、技術水平、管理水平、機器設備的先進程度、企業地理位置及交通通訊狀況等諸多因素的集中反映，所有這些都是企業內部的事，有的屬于企業合法的商業秘密，企業沒有義務、也不可能對外報告。因此成本會計的服務對象主要是企業內部的有關部門和人員，應包括以下五個方面：

首先根據存貨的分類及倉庫來建立相應的進耗存明細賬譬如：原材料進耗存，產成品進銷存或五金倉進耗存、電子倉進耗存等等然后總賬科目里面的原材料和產成品根據產品分類來設置二級科目沒有賬的話，可以通過盤點和目前采購單價來估算初始期初數

小企業會計做帳簡易操作流程 財會人員應該了解工作流程，更應該了解相關的財務軟件，稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 .3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；做好預算，并回報老板同意后本月實際應繳的增值稅等各種稅金，月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為0%，（新的規定，福利費不在預提，按實際數額處理），工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。4、地稅稅種：按實際繳納增值稅為基數，城建稅5%計提，教育附加按3%計提，地方教育附加按1%計提，印花稅按購銷合同萬分之三計提，三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年抄、報稅流程：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的ic卡中，然后將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫ic卡-→打印各種報表-→報稅a、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入ic卡，確認-→正常抄寫ic卡成功b、重復抄上月舊稅：進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入ic卡，確認-→抄上月舊稅成功c、金稅卡狀態查詢進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的ic卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你ic卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。 一個會計做賬的實際過程以下是一個會計實務的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。ａｂｃ公司建賬如下（abc公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）abc公司從7月1日開始籌建。1． 7月3日老板a代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上寫ａｂｃ公司）借：固定資產貸：其他應付款——a 2． 7月6日老板a代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用 貸：其他應付款——ａ3．7月8日abc公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本――a 10——b 20——c 204．．７月９日老板ａ代墊abc公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬 貸：其他應付款——ａ 5．８月１日領到公司營業執照。6．９月１日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業根據新的企業會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費借：管理費用——開辦費 貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東a借：現金 貸：銀行存款 借：其他應付款——ａ 貸：現金 8．9月5日，abc公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：應付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金——增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款——ａ 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到., 借：應收賬款——乙公司貸：主營業務收入 應交稅金——增值稅（銷項稅額）１1.月末結轉成本借：主營業務成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款 貸：應收賬款——乙公司１3. 9月21日計提，本月工資借：管理費用 營業費用 貸：應付工資 借：應付工資——代扣個人所得稅 貸： 應交稅金——應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬）借：管理費用 營業費用 貸：應付福利費 計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）借：管理費用——工會經費 ——職工教育經費 貸：其他應付款——工會經費 ——職工教育經費１４。9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用——公司繳納社保費 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款１５。9月31日發放本月工資時 借：現金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現金 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積１6。本月發生管理費用 借：管理費用 貸：現金 計算本月應交增值稅借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金——未交增值稅17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金——應交城市維護建設稅其他應交款——教育費附加——防洪費 １8。結轉本年利潤 借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 財務費用 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業務成本主營業務稅金及附加 其他業務成本 營業外支出 財務費用 管理費用 營業費用19．預繳企業所得稅借：所得稅貸：應交稅金——應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅20。轉入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤21。提取法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．abc本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤貸：應付利潤——a——b——c發放利潤：借：現金貸：銀行存款借：應付股利——a——b ——ｃ 貸：現金 應交稅金——應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金——應交個人所得稅——應交企業所得稅——應交城市建設維護稅——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加——防洪費貸：銀行存款