具備一般納稅人資格的，按17%的比例稅率計提銷項稅額，并可對取得的增值稅專用發票進行認證，抵扣其中的進項稅額，同時，要按應交增值稅稅額計提各項附加稅，以及按季預繳，年終匯算清繳企業所得稅。 小規模納稅人實行3%的征收率，即按銷售額×3%計提應交增值稅，同時也要交教育費附加，地方教育附加，城市維護建設稅等各項附加稅，以及企業所得稅（或個人所得稅）。

我不會~~~但還是要微笑~~~：）

農產品增值稅進項稅額的核定方法包括：投入產出法、成本法、參照法等。核定扣除的核心是以銷售產品為核心核定進項稅額——實耗扣稅法。　　（1）試點納稅人以購進農產品為原料生產貨物的，農產品增值稅進項稅額可按照以下3種方法核定：　　①投入產出法：參照國家標準、行業標準確定銷售單位數量貨物耗用農產品的數量（農產品單耗數量）　　當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）　　當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量　　當期農產品進項稅額=當期銷售貨物數量×農產品單耗數量×平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）　　②成本法：（價稅分離，與實耗相關）　　依據納稅人年度會計核算資料，計算確定耗用農產品的外購金額占生產成本的比例（農產品耗用率）。　　當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業務成本*農產品耗用率*扣除率/（1+扣除率）　　農產品耗用率=上年投入生產的農產品外購金額/上年生產成本　　農產品外購金額（含稅）不包括不構成貨物實體的農產品（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等）和在購進農產品之外單獨支付的運費、入庫前的整理費用。　　③參照法：　　新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產品的，試點納稅人可參照所屬行業或者生產結構相近的其他試點納稅人確定農產品單耗數量或者農產品耗用率。　　（2）試點納稅人購進農產品直接銷售的，農產品增值稅進項稅額按照下列方法核定扣除：　　當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/（1-損耗率）*農產品平均購買單價*13%/（1+13%）　　損耗率=損耗數量/購買數量　　（3）試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進項稅額按照以下方法扣除：　　當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期購進農產品數量*農產品平均購買單價*13%/（1+13%）　　農產品單耗數量、農產品耗用率和損耗率統稱為農產品增值稅進項稅額扣除標準（以下稱扣除標準）　　自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，增值稅進項稅額均按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅2012-38號）的規定抵扣。

1，抵扣進項稅額，必須購進時取得增值稅專用發票，即你購進的含稅銷售額100元，必須取得增值稅專用發票。如果你購進時含稅銷售額100元，取得了增值稅專用發票，那么你購進的金額為100÷(1+13%)=88.50元，增值稅額為88.50×13%=11.50元。你以180元含稅銷售額賣出，那么你的銷售額為180÷(1+13%)=159.29元，稅額為159.29×13%=20.71元。那么，你的毛利為159.29?88.50=70.79元，你的應交增值稅為20.71?11.50=9.21元如果你購進時沒有取得增值稅專用發票，那么購進時的稅額是不能抵扣的，應該全額計入成本。這樣，你的毛利為159.29-100=59.29元，你的應交增值稅額為20.71元。2，現金買入產品，與上述方法一致，取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，否則不能抵扣進項稅額。你參照上述方法自己計算。注意：增值稅里提到的銷售額、金額等都是不含稅的，即不包括增值稅。所以如果不提含稅銷售額或者不含稅銷售額，銷售額（或者金額）就指的是不含稅銷售額。另外，銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率），含稅銷售額=銷售額×（1+增值稅稅率）增值稅額=銷售額×增值稅稅率應納稅額=銷項稅額-進項稅額

問題1.只要有毛利，同稅率的情況下，進項稅永遠不可能抵消掉銷項稅，需要墊稅。應繳增值稅=銷項稅-進項稅=不含稅毛利額乘以增值稅率其中，不含稅價等于含稅價÷（1+增值稅率）如果180元也是含稅，則盈利為（180-100）÷1.13=70.82.如果100元含稅，盈利為35.4元如果100元不含稅，盈利為23.9元

很明顯，這個是稅務部門核定的稅率，銷售收入*8%數額不小啊，呵呵，一般納稅人年平均銷售收入為200萬，也就是200萬*8%被，就是說一年你企業的所得稅最少要交16萬，你企業如果能準確的核算出企業所得稅的話，有權要求稅務局撤消核定！按稅法規定的利潤*25%來交！當然了，這個是理論上的，實際感覺這么操作不太可能，凡事都有兩面性，這不是硬性的規定，你可以跟稅務局的協商解決啊，找出一個你們都認為合理的稅負去交！

一、利潤：180-100一[180÷(1+13%)x13%一(100÷(1+13%)×13%]=80一[20.71一11.50]=80一9.21=70.79(元)交增值稅9.21元。盈利70.79元。二、利潤：140-100一[140÷(1+13%)x13%一(100÷(1+13%)×13%]=40一[16.11一11.50]=40一4.61=35.39(元)