淺談企業內部控制制度會計論文

白酒企業的內控標準，各個企業是不一樣的。但內控標準，至少有一樣必須高于同類國家標準，比如，雜醇油含量，適當低于國標0.1即為有效。

o l 貨幣資金是企業中流動性最強的資產,貨幣資金安全與否關系到企業的興亡,是企業賴以生存與發展的基礎。本文主要論述日常工作中貨幣資金管理中存在的漏洞,并就此提出自己的解決方法。一個完善的貨幣資金的內部控制制度,可以有效的預防貨幣資金的浪費與個人侵蝕、挪用,所以我們有必要健全貨幣資金的內部控制制度。

票面如果對號入座，顧客必然需要座號副劵，這種內控措施應當比較完善，但也可能出現收票員少收錢不要票進場的顯現。如果不對號入座就可能出現：不買票也可進場，進場顧客不要副劵，這樣就可能給售票和收票員串通竊取現金。解決辦法，用計算機打印票，刷票進場。問題就可以解決。

該公司內控出現重大漏洞,首先出納員兼任金庫保管員的情況就是不允許的,必須有專人專項分別負責。再有企業現金及金這庫的日常管理和監控除有專人負責管理外，還要有監督機制及專人定期不定期交叉檢查抽查。賬務登記和實際庫存，必須做到賬賬相符，賬實相符。

A公司在監控方面存在的主要問題有： 1.財務監控存在局限。僅僅關注銷售貨款的回收，對成本費用，尤其是廣告費的監控不力。對公司內部控制進行監控是內部控制制度得以有效運行的重要保證。監控包括持續監督和個別評估。A公司通過嚴格的制度安排，對資金周轉的監控實現了持續監督，然而對廣告費用等的監控卻沒有類似的持續監督機制，且缺乏對廣告費使用制度的個別評估。 2．監控后沒有采取應有的改進措施。A公司察覺到了廣告費使用中的種種問題，但對分公司的錯誤做法予以了遷就，使監控失去了意義。 3．人員監控存在缺陷。集中體現在．對分公司經理缺乏有效的約束機制，導致管理制度在推行中遇到阻力，這也反映出A公司在控制環境，尤其是組織結構設計和職權分配等方面存在較大問題。

原發布者:林盛單位財務內部控制制度一、財務機構及財務人員職責（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴格執行財務計劃或預算。5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

內部會計監督制度是監督的一種方式，它的意義就在于針對代理問題，監督管理人員責任的履會計規范制定的基本要求行，保障資源所有者的利益，提高公司制企業的經營效率。內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

轉載以下資料供參考如何建立內部控制制度企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關系到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助于促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面《老板》雜志就簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度： 1、 健全管理法律法規和公司制度 企業管理內部控制，在很大程度上取決于規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒布的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施；企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。 2、 組織機構控制 組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。 3、預算控制 預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、采購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。 4、 風險防范控制 在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防范規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。 5、 財產保全控制 企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有：（1）限制接近資產。只有經過企業管理者授權批準的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。（2）定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。（3）財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。[

控制什么??具體些行不,是控制上下班時間,還是控制考核,還是控制節約??

一、完善企業內控環境，嚴格授權批準制度 在法人治理結構方面，股東會、董事會、監事會、經理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權、簽發、核準、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發揮。 二、規范財務會計核算，全面推行預算管理 企業必須依據會計法和國家統一的會計制度等法規，制定適合本企業的會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。在實行國家統一的一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規定的核算原則，使會計真正實現為國家宏觀經濟調控和管理提供信息、為企業內部經營管理提供信息、為企業外部各有關方面了解其財務狀況和經營成果提供信息的目標。 預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。要以營業收入、成本費用、現金流量為重點推行全面預算管理，并對預算結果及時進行科學分析，對產生的差異進行有效控制。 三、健全財產保全制度，防范市場經營風險 嚴格執行財產保全控制，限制未授權人員對財產直接接觸，并采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各種財產的安全完整。 樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規避和控制。 四、完善用人制度，加強信息管理 人力資源要素的數量和質量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創造力，是企業興旺發達的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。要定期對員工進行培訓，提高其業務素質以更好地完成規定的任務；加強對職工業績考核，調動職工工作的積極性和創造性。 五、建立內部報告制度，完善內部審計體制 為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。 內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性

我是一名教育培訓公司的工作人員，我們公司這方面做的就比較好。首先，說下我們公司的制度啊. 第一，沒有規矩不成方圓，要有自己公司的規章制度主要包括：1，考勤的規定。2，員工外出的規定。3，員工請假輪休的規定。4，辦公的行為準則。 第二，獎懲制度。除了員工完成招生任務以后拿的提成，還應該有以下的方式進行獎勵：1，通報表揚2，記功獎。每次獎勵獎金XX--XX元不等。3，優秀員工獎。獎狀+獎金。懲罰分三種：1，警告。罰XX元-xxx元不等2，記過。罰XX元--XX元不等。3，辭退。 第三，晉升制度。以工作業績為導向。年分4次加薪機會，2次晉升機會。 談到晉升制度就不得不提下，績效考核。獎懲制度就涉及到監察審計了！ 哎呀，工作繁瑣啊。 第四，學員的管理規定涉及到1，單位的介紹，2，師資的介紹3，課堂紀律4，開課時間及教學管理規定啊。 第五，教師的管理規定：主要涉及到：教務考務的教師，班主任以及招生咨詢的教師等等。 這些老師的工作也是不同的，一時半會也給你說不清楚。 另外還涉及到一些學員資料的管理，招生資料，學籍表的格式及制作，報讀時間，繳費情況以及學員的考勤規定等等。反正是挺麻煩的，沒有經驗的人估計搞不定的。 如果你們是...我是一名教育培訓公司的工作人員，我們公司這方面做的就比較好。首先，說下我們公司的制度啊. 第一，沒有規矩不成方圓，要有自己公司的規章制度主要包括：1，考勤的規定。2，員工外出的規定。3，員工請假輪休的規定。4，辦公的行為準則。 第二，獎懲制度。除了員工完成招生任務以后拿的提成，還應該有以下的方式進行獎勵：1，通報表揚2，記功獎。每次獎勵獎金XX--XX元不等。3，優秀員工獎。獎狀+獎金。懲罰分三種：1，警告。罰XX元-xxx元不等2，記過。罰XX元--XX元不等。3，辭退。 第三，晉升制度。以工作業績為導向。年分4次加薪機會，2次晉升機會。 談到晉升制度就不得不提下，績效考核。獎懲制度就涉及到監察審計了！ 哎呀，工作繁瑣啊。 第四，學員的管理規定涉及到1，單位的介紹，2，師資的介紹3，課堂紀律4，開課時間及教學管理規定啊。 第五，教師的管理規定：主要涉及到：教務考務的教師，班主任以及招生咨詢的教師等等。 這些老師的工作也是不同的，一時半會也給你說不清楚。 另外還涉及到一些學員資料的管理，招生資料，學籍表的格式及制作，報讀時間，繳費情況以及學員的考勤規定等等。反正是挺麻煩的，沒有經驗的人估計搞不定的。 如果你們是新成立的公司，感覺還是應該在找些有經驗的在較大培訓公司的人來。 如果這些都弄順了的話，無論公司的業務怎么樣，總體來看公司的流程，管理，運營等方面都是順暢的。