對內

同問。。。

白灑特殊的地方在于消費稅，白酒的消費稅即要從價計征又要從量計征，從量計征是每斤0.5元，從價計征是價格的20%

白酒消費稅稅率是20%比例稅，加每斤0.50元定額稅，計算時：銷售收入X20%+銷售數量斤數X0.50元。

白酒消費稅的計算公式：不含稅銷售收入金額x稅率20%+銷售數量x定額稅率0.50元/斤。

白酒屬於銷售貨物，一直都是征收增值稅，與這次營改增沒有任何關系。

白酒應該繳納的流轉稅有增值稅和消費稅；增值稅稅率為17%；白酒消費稅（包括糧食白酒和薯類白酒）采取從價定率和從量定額相結合，即從價定率的比例稅率為20%，從量定額的定額稅率為每500克0.5元；

白酒行業本身就是增值稅的應稅貨物，一直都是征收增值稅，營改增不影響白酒行業的稅費。

設應納稅額a＜應納稅所得b，x為廣告費(a+x)/(b+x)-a/b=(b-a)x/b(b+x)>=0即所得稅率大于未加廣告費的所得稅率

1.生產企業銷售白酒需要交增值稅（17%）、消費稅【20%加0.5元/500克（或者500毫升）】、企業所得稅（25%）等 。2.商業企業銷售白酒需要交增值稅（17%)、企業所得稅（25%）等 3.還有一系列的附加稅，城市維護建設稅7%，教育費附加5%,地方教育費附加2%，地方水利建設基金1%，4.印花稅計入管理費用

借：庫存商品---白酒貸：現金 應繳稅費---進項稅借：銷售費用貸：庫存商品---白酒

月認證當月抵扣,否則,下月不能抵扣.由于你進項稅額在賬務上計入了成本費用.因此,不能在應交稅金--應交增值稅賬上反映,但這不是主要的,主要的是你單位增值稅納稅申報表上必須將已經認證的進項稅額申報上,如不申報,下月是不能抵扣的.不知道該進項稅額數額的大小,如金額較小,你可以不做賬務調整.如金額較大你應該進行調整,由于你已經結賬因此涉及損益的應通過以前年度損益調整進行核算.借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額貸:原材料如該材料已經被領用就設計損益了.借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額貸:以前年度損益調整--調整主營業務成本或期間費用借:以前年度損益調整--調整主營業務成本或期間費用貸:利潤分配--未分配利潤由于牽涉到企業所得稅納稅申報因此,你最好進行調整.

可以抵扣，但是贈送客戶算作是同消費，相當與沒有抵扣

　　（一）收到商品時 　　（a）借：受托代銷商品 　　貸：代銷商品款 　　（二）實際銷售時 　　（b）借：銀行存款（或應收賬款） 　　貸：受托代銷商品 　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅） 　　同時再做（收到委托方開來的增值稅發票） 　　（c）借：代銷商品款 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅） 　　貸：應付賬款 　　（三）支付款項時 　　（d）借：應付賬款 　　貸：主營業務收入（或其他業務收入） 　　銀行存款 　　注意：1、對于分錄（a），是按協議約定金額入賬的，而不是按成本價入賬 的， 這一點和視同買斷情況下賬務處理金額是一樣的。 　　2、在資產負債表上受托代銷商品、代銷商品款是不列示的，代銷商品款是受托代銷商品的備抵科目，兩科目金額一致，這兩個科目僅在賬上反映，原因是受托方對受托代銷商品不具有所有權，同時又為了便于對受托代銷商品加強管理而這樣處理的。 　　補充：視同買斷方式，那就等同于自己購進商品： 　　1、收到商品時： 　　借：庫存商品 　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額 　　貸：銀行存款（或應付賬款） 　　2、實際銷售時： 　　借：銀行存款（或應收賬款） 　　貸：主營業務收入 　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額